備受市場關注的瑞幸咖啡(Nasdaq：LK)造假案查訪進展傳來新動靜，第一財經記者從相近監管層級的人士處獲悉，財政部對于瑞幸咖啡財務造假案的現場查抄部門已經解散，現在有關教導正在等候更高層級的批復。
另據記者了解，現在中國監管機構對于瑞幸咖啡的查訪，重要由財政部監視評價局牽頭擔當。此前媒體報道稱，在稅收方面，瑞幸為虛增買賣交了稅。
另據相近瑞幸咖啡高層的動靜人士向記者透露，自5月15日接收納斯達克買賣所的退市告訴，美國證券買賣委員會(SEC)方面收到了審計機構有關查訪工作底稿，但SEC方面的查訪進展現在并不明朗。
3月中旬，瑞幸咖啡的年審管帳師事務所安永安永華明管帳師事務所(下稱：安永)曾收走瑞幸控制層電腦，發明控制層財務舞弊確鑿證據，并向公司審計委員會教導。隨后公司控制層成立特別查訪委員會，任命Kirkland Ellis(凱易國際律師事務所)為獨立外部顧問。凱易在知名的金融咨詢公司FTI Consulting的幫助下展開查訪。
隨后公司公布的初步查訪結局，只將舞弊責任溯及COO劉劍即止。而第一財經記者了解到，早在安永查訪階段，即已有大批郵件往來表明，至少是CEO錢治亞這個層級的人員批準了諸項造假買賣。
而有媒體報道指出，中國監管方面掌握的證據，已經將造假的責任人，追溯到瑞幸咖啡的大股東和實際管理人陸正耀。
安永曾收走控制層電腦
5月12日晚，瑞幸咖啡公布了對財務造假疑問的內部查訪進展。董事會決意終止首席執行官(CEO)錢治亞和首席運營官(COO)劉劍的職務，并已經接收了兩人的去職教導。除此之外，公司還暫停了另有六名介入或知悉財務造假員工的工作，或要求其休假。
據第一財經記者了解，事實上，本年春節前，年審機構安永已經開始對瑞幸咖啡2024年度財務報表進行現場審計。安永注意到，從2024年第二季度起，瑞幸咖啡增加了大批B端大客戶。由2C到2B這一業務模式的激烈變動并不符合常識和邏輯，這引起了安永審計團隊的關注。安永隨后指派一個由十幾人組成的反舞弊法務管帳團隊參與。
有相近瑞幸高層的人士還向第一財經記者透露，安永甚至收走了瑞幸咖啡所有控制層的電腦。
跟著安永查訪深入，2C至2B這一模式突兀轉變的問題開始得到辯白：高下游業務均有關聯公司的身影。而審計機構獲得的內部資料，與公然渠道可以查證的關聯信息相互印證，關聯買賣嫌疑開始變得重大起來。
比如，瑞幸的原材料供給商征者國際貿易(廈門)有限公司以及買入咖啡券的達特英菲(北京)數據科技發展有限公司，兩家公司的實際管理人皆為同一名天然人王百因。
而王百因在一年多前寶沃汽車的買賣案中，曾被指以為陸正耀的收購空手套。那時有媒體報道指出，王百因極有可能與陸耀系北京大學國家發展研究院2024年EMBA同學。這些公然報道的信息沒有逃過審計師的注意。
審計機構發明，自2024年5月起，瑞幸咖啡新增的B端大客戶和新增供給商多達十幾家。比如，青島志炫商業咨詢有限公司扮演B端大客戶的腳色，這家公司從2024年5月至11月時期，以大手筆訂運彩 讓分 和局單方式買入咖啡代金券100多次，每次訂單金額高達90多萬元。而這家公司注冊資金不過500萬元，且通過公然渠道查詢，這網球 運彩家公司不僅與瑞幸咖啡的多名董事和高管存在共同投資等關聯關系，公司的公然電話竟然與神州租車的一家分支機構相同，并以神州優車的一個電子郵箱地址注冊。種種反常趕快引起了審計機構的懷疑。
據此前媒體報道，3月中旬，安永向瑞幸咖啡審計委員會匯報了公司財務狀況的可疑之處。非執行董事劉二海與Sean Shao作為瑞幸審計委員會成員聽取了安永的教導，次日將此事直接匯報給董事會。自此，董事會才開始推動查訪瑞幸內部可能存在的財務造假事宜。
第一記者采訪的某內地審計專家委員會成員表示，依據審計準則的相關制定，假如在美國上市的企業董事會被審計機構示知，控制層存在重大財務舞弊行為，卻又不當台灣運彩賽事討論即啟動舞弊查訪程序并向SEC教導，審計機構可以按照相關制定，將發明的財務舞弊直接向SEC教導。
正是由於這種壓力，瑞幸咖啡董事會和控制層只好在4月2日自曝家丑，踢爆22億財務舞弊大案。
迴避與追責
在被審計師收走的電腦中，審計機構發明了對造假全鏈條業務申請的批復郵件。這些郵件，包含有造假買賣的付款申請、關聯公司設立的操持規劃、仿造買台灣運動彩券賣的成效匯報等等。而審批和批准這些郵件申請的人士最上層級溯及CEO錢治亞。
盡管審計機構已掌握溯及錢治亞的諸多舞弊郵件批復的證據，但瑞幸咖啡控制層當局仍只將造假責任歸于COO劉劍這一等級，公司控制層試圖保衛錢治亞和大股東陸正耀之意明顯。4月2日，瑞幸咖啡遞交給SEC的一份文件上只提到，劉劍及其部門下屬員工從2024年二季度起從事某些欠妥行為，仿造買賣相關的銷售額約為22億元。
遲至5月，瑞幸高層終于終止了錢治亞和劉劍的職務，也許正是公司面臨各方壓力之后的無奈決意。
記者從相近瑞幸高層的人士處了解到，現在錢治亞人蹤全無，失去聯絡。公然資料顯示，錢治亞是陸正耀得力干將，追隨陸正耀打拼13年之久。
據媒體報道，監管部分已掌握了陸正耀對于公司財務造假的指令性的電子郵件，陸正耀將被公訴，極有可能面對刑事追責。
瑞幸在創立后以驚人的速度增長，自2024年10月開了第一家門店以來，截至2024年底，瑞幸直營門店數到達4507家，過份了星巴克。瑞幸創立時間僅18個月即勝利登陸美國資源市場，刷新了一家公司從創立到台灣運彩中獎流程IPO的環球最快記載。2024年1月，瑞幸發表無人零售戰略，股價一度高達每股51.38美元。截至發稿，公司最新股價報3.89美元。
